Découvrez le 2ème épisode de notre série de l’été : l’entreprise de Monsieur Hulot. Mettez-vous dans la peau de cet entrepreneur qui emprunte sur LENDOPOLIS et découvrez comment nous choisissons les projets !
Après nous avoir fourni ses deux dernières liasses fiscales, Monsieur Hulot, curieux, se demande toujours ce qui peut bien les composer de si important…
Pour rappel, une liasse fiscale est l’équivalent de la déclaration d’Impôt sur le Revenu (IR) mais pour les sociétés.
Une liasse fiscale se compose en réalité de 2 parties :
- le bilan de l’entreprise
- le compte de résultat de l’entreprise
Les choses semblent se compliquer… Pas tant que cela ! Commençons par le début avec le bilan. Lisons et décryptons ensemble celui de l’entreprise de Monsieur Hulot : « Les chaussons lampe-torche ».
Un bilan peut être vu comme une photographie à un instant T du patrimoine d’une entreprise : de ce qu’elle possède et de ses ressources. Le bilan d’aujourd’hui n’est donc pas identique à celui d’hier et ne le sera pas à celui d’après-demain.
Découvrons ensemble les deux derniers bilans (simplifiés) de notre entreprise de chaussons :
En observant ce tableau, nous pouvons observer deux colonnes : l’actif et le passif. En réalité, le résultat chiffré de ces deux colonnes est exactement égal.
L’actif, ce sont les moyens de production, c’est à dire tout ce que l’entreprise de Mr Hulot possède : ses machines, ses stocks de LED lumineux, le tissu pour les chaussons…
Le passif, ce sont les moyens de financement, c’est à dire la provenance de l’argent qui a permis à Mr Hulot d’acheter ses machines, ses stocks…
Le passif n’est donc autre que tout ce que Mr Hulot a dépensé pour avoir ce qu’il possède… d’où le total similaire !
Un peu plus de détails ?
Dans l’actif de Mr Hulot, nous retrouvons…
- l’actif immobilisé : tous les biens dans son entreprise qui vont durer plus d’un an comme son local, ses machines d’assemblage de chaussons, l’ordinateur acheté pour vendre ses produits en ligne…
- l’actif circulant : c’est tout ce que Mr hulot va consommer dans l’année comme les LED utilisés pour la fabrication, les chaussons terminés et prochainement vendus…
Dans le passif de Mr Hulot, nous retrouvons…
- les capitaux propres : l’argent qu’il a mis de sa poche dans la société (qui lui venait en grande partie des parts de l’ancienne société rachetées à son ex-femme), celui de ses actionnaires…
- les dettes : les emprunts (chez LENDOPOLIS ou à la banque), l’argent qu’il doit aux fournisseurs (par exemple, pour la colle qui permettra d’assembler les chaussons) ainsi que ses dettes sociales et fiscales dues aux impôts ou à l’URSAFF pour ses employés.
Aller un peu plus loin ?
Les deux rectangles du haut, encadrant les immobilisations et capitaux propres, sont les éléments permanents alors que ceux du bas, reprenant l’actif circulant et les dettes, sont des éléments temporaires.
L’actif est rédigé par ordre de liquidité. C’est à dire que plus on descend dans la lecture vers le bas du tableau, plus les éléments peuvent être facilement transformé en argent sonnant, en liquidité.
Le passif est rédigé par ordre d’exigibilité. C’est à dire que plus on descend dans la lecture vers le bas du tableau, plus ces sommes devront être remboursées rapidement.
Le plus important pour LENDOPOLIS dans le bilan ?
Le niveau des capitaux propres et d’endettement net restent les deux éléments les plus essentiels dans notre analyse du bilan.
Envie de jeter un coup d’oeil au bilan complet des « chaussons lampe-torche » ?
Curieux d’en savoir plus sur la deuxième composante de la liasse fiscale ? Nous nous retrouvons la semaine prochaine pour parler du compte de résultat !