Quelle est la marche à suivre en 2024 ? Quels sont les points à prendre en compte dans votre déclaration d’impôt 2024 ? Et comment déclarer les revenus issus de vos placements sur Lendopolis ? Voici le mode d’emploi.
Quand devez-vous effectuer votre déclaration d’impôt sur le revenu 2024 ?
Cette année, le service de déclaration de l’impôt sur le revenu en ligne ouvrira le jeudi 11 avril.
Et jusqu’à quand pouvez-vous effectuer votre déclaration ? Voici les différentes dates :
- Pour les départements 1 à 19 (et résidents étrangers), vous avez jusqu’au 23 mai à minuit.
- Pour les départements 20 à 54, vous avez jusqu’au 30 mai.
- Enfin, pour les départements 55 à 976, vous avez vous avez jusqu’au 6 juin.
Désormais, la déclaration en ligne est obligatoire, sauf dans quelques cas exceptionnels (notamment si vous n’avez pas de connexion internet à votre domicile). Pour la déclaration papier, la date limite est mercredi 22 mai.
Pourquoi faut-il encore effectuer une déclaration d’impôt ?
Pour rappel, avec le prélèvement à la source, vos revenus courants ne sont plus à déclarer. En effet, ils sont automatiquement transmis à l’administration fiscale. En revanche, vous devez toujours déclarer vos revenus exceptionnels.
Si vous n’avez pas de revenus exceptionnels à déclarer et que les informations transmises à l’administration fiscale sont correctes, vous n’avez rien à faire. L’administration considérera alors par défaut que les informations sont correctes si vous ne faites pas une déclaration corrective. Il s’agit donc d’une déclaration tacite.
Cette déclaration est également l’occasion de mettre à jour votre taux de prélèvement à la source. La mise à jour de votre taux vous permettra notamment d’éviter une régularisation trop importante en fin d’année.
Le taux de prélèvement est actualisé chaque année en septembre en fonction de la déclaration des revenus effectuée au printemps. Vous recevrez toutefois votre avis d’imposition vers la fin Juillet. C’est par cet avis que vous saurez si vous avez un solde créditeur (l’Etat doit vous rembourser un trop prélevé), ou inversement un solde débiteur qui implique une régularisation.
Le barème d’imposition pour 2024
Depuis le 1er janvier 2024, le barème de l’impôt sur le revenu a été revalorisé de 4,8% en application de la loi de finances pour 2024. Cette revalorisation annuelle est fixée en fonction de l’inflation.
Le barème d’imposition* actuel est donc le suivant, pour une part :
- Les revenus inférieurs à 11 294 € ne sont pas imposés.
- Vos revenus compris entre 11 295 € et 28 797 € sont taxés à hauteur de 11 %.
- Les revenus compris entre 28 798 € et 82 341 € sont taxés à hauteur de 30 %.
- Vos revenus compris entre 82 342 € et 177 106 € sont taxés à hauteur de 41 %.
- Les revenus supérieurs à 177 106 € sont taxés à hauteur de 45 %.
Ainsi, si vos revenus annuels déclarés sont de 40 000€ :
- Vos 11 294 premiers euros ne sont pas imposés
- Les 17 502 euros suivants sont imposés à 11%, et
- Les 11 204 euros restants sont imposés à 30%
(11 294) + (17 502 x 11%) + (11 204 x 30%) = 0 + 1 925,22 + 3 361,2 = 5 286,42€
Vous serez donc amené à régler 5 286,42€ d’impôt.
Votre taux d’imposition marginal est de 13,22% = (5 286,42 x 100) / 40 000
*Source : https://www.economie.gouv.fr/particuliers/tranches-imposition-impot-revenu#
Choisir votre taux de prélèvement à la source
Pour votre taux de prélèvement à la source, en fonction de votre situation vous avez le choix entre plusieurs options. Vous pouvez opter pour le taux du foyer, le taux individualisé ou le taux neutre.
Avec le taux du foyer, l’intégralité des revenus de votre foyer est prise en compte, ainsi que votre situation familiale. Si vous n’effectuez pas de démarches particulières, il s’agit du taux qui vous est appliqué par défaut pour le prélèvement à la source. Cette option convient bien aux couples qui ont des revenus équivalents. En revanche, elle est pénalisante s’il existe une forte différence de revenu dans le couple.
En cas de forte disparité entre les revenus des différents membres du foyer, il est plutôt recommandé d’opter pour le taux d’imposition individualisé. Ainsi, la charge fiscale est répartie de façon plus équitable au sein du couple, proportionnellement aux salaires de chaque personne. En revanche, ce taux n’est applicable qu’aux revenus professionnels.
À savoir : La Première ministre Élisabeth Borne a annoncé le 7 mars 2023 que, à partir de 2025, le taux individualisé de prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu sera appliqué par défaut pour tous les foyers fiscaux.
Enfin, si vous privilégiez surtout la confidentialité, vous pouvez opter pour le taux neutre. Votre employeur se réfère alors à une grille de taux et applique celui qui correspond aux revenus qu’il vous verse. En revanche, cette option ne tient pas compte de votre situation familiale.
L’imposition de vos placements financiers
Depuis le 1er janvier 2018, les revenus issus de vos placements financiers sont soumis à la flat-tax, soit 12,8 % d’imposition sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux, pour un total de 30 %.
En revanche, vous pouvez toujours choisir d’opter pour l’imposition des revenus de vos placements financiers au barème progressif de l’impôt sur le revenu. Ceci est surtout intéressant si vous êtes faiblement imposé ou non imposable (tranche 0% ou 11%).
Afin de choisir l’option qui vous convient le mieux, un simulateur est disponible en ligne sur le site des impôts. Le cas échéant, il faudra cocher la case prévue à cet effet directement au sein de votre déclaration de revenus.
Enfin, nous vous rappelons que sous certaines conditions, vous pouvez demander à être exempté de l’acompte au titre de l’impôt sur le revenu sur les intérêts perçus pendant l’année en cours. Afin de profiter de cette absence de prélèvement, vous devez nous fournir une attestation l’année précédant les prélèvements.
Pour en savoir plus sur l’attestation de dispense, les conditions d’éligibilité et les modalités d’envois, rendez-vous sur cet article de notre FAQ. À noter que pour la déclaration d’impôt 2024 sur les revenus 2023, l’attestation doit avoir été envoyée avant le 30 novembre 2023.
Si vous êtes clients Lendopolis, un email vous est envoyé courant octobre pour vous prévenir et vous expliquer les démarches à réaliser.
Comment déclarer vos intérêts et vos éventuelles pertes si vous investissez sur Lendopolis ?
Chaque année, Lendopolis transfère à l’administration fiscale le montant de vos gains perçus. En consultant votre Imprimé Fiscal Unique (IFU), vous pouvez vérifier que le montant prérempli sur votre déclaration en ligne est correct. Comment faire ? Vous pouvez vous rendre dans votre espace personnel sur le site Lendopolis, dans l’onglet fiscalité. Vous pourrez alors le télécharger dès qu’il sera mis en ligne dans les prochaines semaines (vous serez informé par email dès qu’il sera disponible).
Les différentes cases de votre IFU
Les informations à vérifier sont présentées de la façon suivante :
- La case 2TT indique les intérêts de prêts participatifs issus de placements réalisés par contrats de prêt et minibons.
- La case 2TR indique les intérêts issus de vos placements obligataires.
- La 2BH indique vos revenus déjà soumis aux prélèvements sociaux.
- La case 2CK indique l’impôt qui a déjà été prélevé.
Pour rappel, aucune démarche n’est normalement attendue de votre part s’il s’agit simplement de déclarer vos gains. Si les informations concernant vos gains venaient toutefois à être absentes dans votre déclaration, vous devez alors la remplir manuellement en reportant les montants dans les cases prévues à cet effet et que vous retrouvez dans votre IFU.
En revanche, il est important de noter qu’une action est nécessaire de votre part si jamais vous souhaitez déduire une partie ou la totalité de vos pertes consenties sur 2023 ou reportées des années précédentes.
Déduire des pertes
Si vous avez subi des pertes sur créances jugées irrécouvrables sur l’année 2023, vous avez la possibilité de les déduire des intérêts perçus durant l’année. Par ailleurs, si le montant des pertes est supérieur à vos gains sur l’année, vous pouvez les reporter sur vos gains des 5 années suivantes.
Attention, la déduction des pertes ne concerne que la perte en capital, et non pas les intérêts afférents à ce prêt qui n’auraient pas été versés.
Un acte d’irrécouvrabilité est disponible dans la section « Mes déclarations » pour tout projet qui rentre dans ce dispositif pour l’année 2023. Si vous étiez concerné par ce dispositif lors de l’année passée, ces documents sont également disponibles pour les projets éligibles.
Il est important de noter qu’une action est nécessairement attendue de votre part lors de votre déclaration de revenus pour bénéficier d’une déduction partielle ou totale de vos pertes.
Les modalités pour déduire ses pertes :
La première étape consiste à identifier le montant des pertes déductibles pour 2023, toutes plateformes confondues. Cette information, fournie par l’ensemble des plateformes à l’administration fiscale, n’est cependant pas reportée dans votre déclaration de revenus. En ce qui concerne Lendopolis, vous retrouvez cette information directement dans votre IFU, section « Pertes irrécouvrables ».
En plus de ce montant, il est possible que des reports de pertes consenties les années précédentes doivent également être pris en compte dans votre démarche.
Plusieurs scénarios sont donc envisageables
Scénario 1 : Vous n’avez que des pertes jugées irrécouvrables en 2023 (toutes plateformes confondues).
Vos pertes à déduire sont par conséquent celles que vous retrouvez dans votre IFU.
- Hypothèse 1 : Vos gains perçus en 2023 (toutes plateformes confondues et reportés en case 2TT) sont supérieurs à vos pertes : Vous devez alors reporter en case 2TT la différence entre vos gains et pertes, et laisser la case 2TY vide.
- Hypothèse 2 : Vos pertes (toutes plateformes confondues) sont supérieures à vos gains (toutes plateformes confondues et reportés en case 2TT). Vous devez alors reporter votre perte nette (gains – pertes) en case 2TY et laisser la cellule 2TT vide.
Exemple : Vous avez perçu 500 euros d’intérêts bruts, toutes plateformes confondues, sur l’année 2023. Ce montant est par conséquent reporté en case 2TT. Vous avez consenti une perte dont le capital jugé irrécouvrable en 2023 s’élève à 300 euros. Ce montant est indiqué dans votre IFU. Vous devez alors :
- reporter en case 2TT la différence entre vos gains et pertes, à savoir 200 euros (500 – 300) et ;
- laisser la cellule 2TY vide.
Cela correspond à l’hypothèse 1.
Dans l’hypothèse maintenant où cette perte est de 900 euros, soit supérieure aux gains perçus en 2023. Les actions attendues de votre part sont les suivantes :
- Reportez votre perte nette (gains – pertes) en case 2TY, soit 400 euros (500 – 900) ;
- Laissez la cellule 2TT vide.
Cela correspond à l’hypothèse 2.
Scénario 2 : Vous souhaitez reporter, en plus de vos pertes consenties en 2023 (toutes plateformes confondues), des pertes antérieures.
Il faut dans un premier temps définir le montant total à déduire. Vous devez par conséquent faire la somme :
- des pertes de l’année en cours (et indiquées dans vos IFUs) et ;
- des pertes non déduites sur les années précédentes et reportées par vos soins lors de votre dernière déclaration en case 2TU, 2TV, 2TW ou 2TX pour des pertes jugées irrécouvrables respectivement en 2019, 2020, 2021 et 2022.
Hypothèse 1 : Vos gains perçus en 2023 (toutes plateformes confondues et reportés en case 2TT) sont supérieurs à la totalité des pertes constatées cette année et celles issues des reports des années précédentes. Vous devez alors reporter en case 2TT la différence entre vos gains et vos pertes, et laisser les cellules 2TU, 2TV, 2TW, 2TX et 2TY vides.
Exemple
Vous avez perçu 500 euros d’intérêts bruts, toutes plateformes confondues, sur l’année 2023. Ce montant est par conséquent reporté en case 2TT.
Vous avez consenti une perte dont le capital jugé irrécouvrable en 2023 s’élève à 300 euros. Ce montant est indiqué dans votre IFU.
De plus, vous aviez reporté l’année dernière une perte constatée en 2022 et non totalement déduite, pour montant après déduction de 150 euros en case 2TX.
Vous devez alors :
- reporter en case 2TT la différence entre vos gains et ces deux pertes, à savoir 50 euros (500 – (300 + 150)) et ;
- laisser les cellules 2TX et 2TY vides.
Hypothèse 2 : Vos pertes (toutes plateformes confondues) sont encore supérieures à vos gains perçus en 2023 (toutes plateformes confondues et reportés en case 2TT) : Il s’agit alors de :
- prioriser le report des pertes antérieures en compensant les montants remplis en cases 2TW (pertes consenties en 2021), 2TX (pertes consenties en 2022) et, si possible, une partie des pertes remplies dans votre IFU et correspondant aux pertes de 2023
- reporter la perte nette restante (gains – pertes toutes années confondues) en case 2TY,
- ajuster les cases 2TW, 2TX et ;
- laisser les cases 2TT, 2TU et 2TV vides.
Exemple
Vous avez perçu 500 euros d’intérêts bruts, toutes plateformes confondues, sur l’année 2023. Ce montant est par conséquent reporté en case 2TT.
Vous avez consenti une perte dont le capital jugé irrécouvrable en 2023 s’élève à 300 euros. Ce montant est indiqué dans votre IFU
De plus, vous avez reporté l’année dernière une perte constatée en 2022 et non totalement déduite, pour montant après déduction de 350 euros en case 2TX.
Enfin, lors de ce même exercice, vous aviez également reporté un reliquat d’une perte consentie en 2021 d’un montant de 50 euros en case 2TW.
Les actions attendues de votre part sont les suivantes :
- Calculez le montant des pertes que vous pouvez déduire en fonction de vos gains, en priorisant les pertes antérieures, à savoir 50 euros (case 2TW) et 350 euros (case 2TX) soit 400 euros. Reportez votre perte nette restante (gains – pertes) en case 2TY, à savoir 200 euros (500-400-300) euros.
- Laissez la cellule 2TT vide, ainsi que les cases 2TU, 2TV, 2TW et 2TX.
Les modalités pour déclarer ses dons
Comme l’année dernière, nous avons de nouveau décidé de s’associer avec notre partenaire Synergie Renouvelable (anciennement Synergie Solaire) pour proposer une collecte sous la forme de dons permettant de participer à un projet de développement des énergies renouvelables à impact humain fort au Sénégal.
Si vous êtes concerné, un reçu fiscal a été généré et est disponible directement dans l’onglet fiscalité de votre espace personnel Lendopolis.
Pour rappel, cette opération vous permet une réduction d’impôt à hauteur de 66% du montant de votre don. Ce montant sera donc à reporter manuellement dans votre déclaration de revenus en case 7UF prévu à cet effet.
Si vous avez réalisé plusieurs dons pendant la période, vous devrez alors additionner le montant de chacun de vos dons à reporter ensuite en case 7UF.